W dzisiejszych czasach, planowanie sukcesji majątku wymaga nie tylko dalekowzroczności, ale i solidnego prawniczego wsparcia. Eksperci od prawa cywilnego zdają sobie sprawę z doniosłości Instytucja fundacji rodzinnej, wprowadzona ustawą z dnia 26.01.2023 r. o fundacji rodzinnej, stała się kluczowym narzędziem dla tych, którzy chcą zabezpieczyć majątek przed rozdrobnieniem i zapewnić wsparcie przyszłym pokoleniom.

Jako Kancelaria Prawno Finansowa – Partnerzy, przedstawiamy kluczowe aspekty tej nowoczesnej formy prawnej, które mają wpływ na zarządzanie aktywami i optymalizację podatkową.

Fundacja Rodzinna – Nowy Wymiar Ochrony i Kontroli

Fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia majątku oraz zarządzania nim w interesie beneficjentów. Jej podstawowym zadaniem jest pełnienie funkcji spadkowej dla mienia wniesionego przez fundatora.

1. Bezpieczeństwo Majątku i Dziedziczenie

Wniesienie mienia do fundacji radykalnie zmienia sposób zarządzania nim po śmierci fundatora. Ponieważ fundacja rodzinna ma odrębny majątek, aktywa te nie stają się częścią spadku. To kluczowa różnica w porównaniu do tradycyjnego testamentu, gdyż majątek fundacji nie podlega podziałowi między spadkobierców, co chroni go przed rozdrobnieniem.

Fundatorem może być wyłącznie osoba fizyczna, posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych. Do powstania fundacji wymagane jest m.in. złożenie oświadczenia w akcie założycielskim lub testamencie, ustalenie statutu oraz wniesienie funduszu założycielskiego, którego minimalna wysokość to 100 000 zł.

2. Szeroki Zakres Aktywów i Działalności

Do fundacji rodzinnej można wnosić różnorodne środki i mienie – od gotówki, przez ruchomości i nieruchomości, po prawa udziałowe w spółkach handlowych i papiery wartościowe. Fundacja posiada osobowość prawną, co umożliwia jej nabywanie i zarządzanie mieniem na własność.

Fundacja może prowadzić działalność gospodarczą, ale w ściśle ograniczonym zakresie, który obejmuje m.in.:

• Najem, dzierżawę lub udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie.
• Nabywanie i zbywanie papierów wartościowych (np. akcji, obligacji, funduszy).
• Przystępowanie do spółek handlowych i funduszy inwestycyjnych.

Należy jednak pamiętać, że fundacja nie może prowadzić działalności handlowej polegającej na kupnie mienia (np. nieruchomości) wyłącznie w celu jego dalszego zbycia.